Qu'est-ce que les IJSS (Indemnités Journalières Sécurité Sociale) ?
Lorsqu'un salarié ou un assuré du régime général est placé en arrêt de travail pour maladie, la Sécurité sociale lui verse des indemnités journalières destinées à compenser (partiellement) la perte de salaire. Ces indemnités, communément appelées IJSS, sont régies par l'article L321-1 du Code de la Sécurité sociale.
Attention : les IJSS ne remplacent pas intégralement votre salaire. Elles constituent une base minimale, souvent bien inférieure à votre rémunération habituelle. C'est précisément l'objet de la prévoyance complémentaire que de combler cet écart.
💡 Bon à savoir : Les IJSS sont versées par l'Assurance Maladie (CPAM) directement sur votre compte bancaire, ou à votre employeur si celui-ci maintient votre salaire (subrogation). Elles sont soumises à la CSG et à la CRDS, et imposables à l'IR.
Conditions d'ouverture du droit aux IJSS
Pour percevoir des IJSS, vous devez remplir simultanément plusieurs conditions cumulatives :
- 6 mois d'immatriculation à la Sécurité sociale (régime général)
- 200 heures de travail minimum effectuées au cours des 3 mois civils ou des 90 jours précédant l'arrêt
- Cotisations suffisantes : avoir cotisé sur un salaire au moins égal à 1 015 fois le SMIC horaire au cours des 6 mois précédents (pour les arrêts de plus de 6 mois)
- Avoir fait établir un certificat médical d'arrêt de travail dans les 48 heures suivant l'interruption
Pour les arrêts de plus de 6 mois, des conditions supplémentaires s'appliquent (12 mois d'immatriculation, cotisations sur 2 000 heures dans les 12 derniers mois ou salaire correspondant).
Le délai de carence : 3 jours sans indemnisation
Il existe un délai de carence de 3 jours calendaires avant que les IJSS ne commencent à être versées. Autrement dit, les 3 premiers jours de tout arrêt maladie ne sont pas indemnisés par la Sécurité sociale.
Ce délai est souvent compensé, en tout ou partie, par :
- L'employeur, selon la convention collective applicable (ex. : convention des cadres du 14 mars 1947, ANI de 2013)
- Un contrat de prévoyance collectif qui prend en charge les IJSS dès le 1er jour ou dès le 4e jour
Pour les travailleurs indépendants (TNS), le délai de carence est beaucoup plus long par défaut : 3, 8, 15 ou 30 jours selon le contrat Madelin souscrit.
Comment sont calculées les IJSS ? La formule officielle
Le calcul des IJSS repose sur le salaire journalier de base (SJB), lui-même calculé à partir des salaires bruts des 3 derniers mois précédant l'arrêt.
IJSS = SJB × 50 %
Plafond IJSS = ~50,58 € bruts/jour (2026)
Le diviseur 91,25 correspond au nombre de jours moyen sur 3 mois (365 ÷ 4). Le plafond est fixé à 1,8 SMIC mensuel × 50 % ÷ 30, soit environ 50,58 € bruts par jour en 2026.
Exemple concret : salarié à 3 000 € bruts/mois
| Paramètre | Calcul | Résultat |
|---|---|---|
| Total 3 mois bruts | 3 000 × 3 | 9 000 € |
| Salaire journalier de base | 9 000 ÷ 91,25 | 98,63 €/j |
| IJSS brute théorique | 98,63 × 50 % | 49,31 €/j |
| Après CSG/CRDS (6,7 %) | 49,31 × (1 - 6,7 %) | ~45,99 €/j nets |
| Revenu mensuel IJSS nettes | 45,99 × 30 | ~1 380 € nets/mois |
| Salaire net habituel (~77 %) | 3 000 × 77 % | ~2 310 € nets/mois |
| Perte de revenus | ~930 €/mois |
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Vos estimations :
ⓘ Estimation indicative. Les chiffres réels dépendent de votre situation personnelle et de votre convention collective.
Cas particulier : les TNS et travailleurs indépendants
Les travailleurs non salariés (TNS) — artisans, commerçants, gérants majoritaires, professions libérales — bénéficient d'un régime d'IJSS très différent, et nettement moins favorable :
- Le calcul est basé sur le revenu déclaré à l'URSSAF, souvent inférieur au revenu réel en raison des charges déduites
- Le délai de carence légal pour les TNS est de 3 jours, mais dans les faits les IJSS du RSI (désormais fusionné à la CPAM) restent plus faibles qu'en régime général
- En cas de revenu déclaré faible ou d'une première année d'activité, les IJSS peuvent être proches de zéro
C'est pour cette raison que la souscription d'un contrat de prévoyance Madelin est quasi-indispensable pour les TNS. Ce contrat permet de :
- Percevoir une indemnité journalière complémentaire dès le délai de carence choisi (3, 8, 15 ou 30 jours)
- Déduire les cotisations du revenu imposable (dans les limites Madelin)
- Maintenir 70 à 100 % de ses revenus habituels
Le rôle du contrat de prévoyance complémentaire
Qu'il soit souscrit dans le cadre d'un accord collectif (entreprise) ou à titre individuel, un contrat de prévoyance en arrêt de travail vient en complément des IJSS pour maintenir le niveau de vie.
Prévoyance collective (salariés)
Les entreprises de plus de 11 salariés sont généralement couvertes par un accord de branche ou d'entreprise obligatoire depuis la loi ANI de 2013. Ce contrat collectif prévoit en général :
- Un maintien de salaire à 70-90 % du salaire net brut charges incluses
- La prise en charge du délai de carence (à partir du 4e jour, parfois du 1er)
- Une couverture décès et invalidité incluse
Prévoyance individuelle ou Madelin (TNS)
Le contrat individuel se négocie directement avec un assureur ou un courtier. Le niveau de couverture, les franchises et les exclusions sont librement définis. Il est essentiel de vérifier :
- Le délai de carence et la durée d'indemnisation maximale
- La définition retenue pour l'incapacité (professionnelle vs toutes activités)
- L'exclusion ou non des maladies préexistantes
- Ne pas connaître le montant exact de ses IJSS et découvrir la perte de revenu lors d'un premier arrêt
- Croire que l'employeur maintient le salaire indéfiniment — le maintien de salaire légal est limité (durée variable selon l'ancienneté et la convention collective)
- Oublier le délai de carence : 3 jours non indemnisés, chaque année lors d'un arrêt, c'est une somme non négligeable
- Pour les TNS : ne pas souscrire de prévoyance Madelin et se retrouver sans revenus dès le 1er mois d'arrêt
- Ne pas déclarer son arrêt à temps : l'envoi du certificat médical doit se faire dans les 48h pour éviter une pénalité
Questions fréquentes sur les IJSS
Le montant maximum des IJSS est plafonné à environ 50,58 € bruts par jour en 2026. Ce plafond correspond à 50 % du plafond journalier de la Sécurité sociale. Après déduction de la CSG et de la CRDS (6,7 %), le montant net avoisine 47,19 € par jour, soit environ 1 415 € nets par mois.
Le délai de carence légal est de 3 jours calendaires. Les 3 premiers jours de tout arrêt maladie ne sont pas indemnisés par la Sécurité sociale. Ce délai repart à zéro à chaque nouvel arrêt, sauf si les arrêts sont consécutifs et considérés comme une rechute (même affection dans les 3 mois).
Oui, les IJSS maladie sont soumises à l'impôt sur le revenu. Elles sont également soumises à la CSG au taux de 6,20 % et à la CRDS au taux de 0,50 %, prélevées à la source par l'Assurance maladie. Vous devez les déclarer dans votre déclaration de revenus annuelle (case 1AJ ou 1BJ selon votre situation).
Pour une maladie ordinaire, les IJSS peuvent être versées pendant 360 jours sur une période de 3 ans. En cas d'affection de longue durée (ALD reconnue), ce délai peut être porté jusqu'à 3 ans (1 095 jours indemnisables). Au-delà, si l'état de santé ne permet pas le retour au travail, une demande de reconnaissance d'invalidité peut être initiée auprès du médecin-conseil de la CPAM.
Un travailleur non salarié peut souscrire un contrat de prévoyance Madelin, dont les cotisations sont déductibles du revenu imposable (dans les limites légales). Ce contrat verse une indemnité journalière complémentaire à partir du délai de carence choisi (3, 8, 15 ou 30 jours). Il permet d'atteindre un niveau de couverture de 70 à 100 % du revenu habituel, selon les garanties souscrites.